Die Renten legen kräftig zu: So beträgt das Rentenplus aktuell in Westdeutschland 3,15% und in Ostdeutschland 3,92%. Obwohl das zunächst erfreulich erscheint, bedeutet das zugleich für fast 51.000 Rentner, dass sie ihre Rente nun erstmals versteuern müssen. Insgesamt sind damit etwa 5,12 Millionen Rentner in Deutschland steuerpflichtig, das geht aus einer Anfrage der Linken an das Bundesfinanzministerium hervor. Das Finanzministerium geht im laufenden Jahr von Steuereinnahmen von rund 445 Millionen Euro aus.

Eine elektronische Rechnung ist zulässig

Um einen Vorsteuerabzug vornehmen zu können, ist es erforderlich, dass ein Unternehmer eine ordnungsgemäße Rechnung vorlegt. Czech und Ströhlein Steuerberater klären auf, dass die Voraussetzungen auch dann erfüllt sind, wenn die Rechnung elektronisch versendet oder empfangen wird. Das Europarecht bestimmt, dass alle Rechnungen - unabhängig ob sie in Papier oder in digitaler Form vorliegen - den Forderungen der europäischen Richtlinie Art. 217 bis 240 MwStSystRL entsprechen. 

Czech und Ströhlein Steuerberater machen Ihre Mandantschaft auf eine Entscheidung des BFH zum Vorsteuerabzug aufmerksam. Mit Urteil vom 06. Juni 2019 (Az.: V R 18/18) entschieden die Richter, dass ein Unternehmer, der für den Umzug eines Arbeitnehmers aufkommt, die in der Rechnung des Immobilienmaklers oder des Umzugsunternehmens gestellte Umsatzsteuer als Vorsteuer geltend machen darf. 

Der vorsteuerabzugsberechtigte Unternehmer

Czech und Ströhlein Steuerberater geben einen kurzen Einblick in die allgemeine Regelung zum Vorsteuerabzug. Wer Unternehmer i.S.d. § 2 UStG ist und umsatzsteuerpflichtige Leistungen ausführt, kann die ihm von anderen Unternehmern in Rechnung gestellte Umsatzsteuer bei der turnusmäßigen Umsatzsteuervoranmeldung als Vorsteuer geltend machen. Die Voraussetzung für den Vorsteuerabzug ist die Vorlage einer Rechnung, die die Vorgaben des § 14 UStG erfüllt. 

Czech und Ströhlein, Steuerberater weisen darauf hin, dass Sie verpflichtet sein können, eine Einkommensteuererklärung abzugeben und die anfallende Einkommensteuer zu bezahlen. Im Gegenzug sind die Steuerberatungskosten, die im Zusammenhang mit der Erstellung der Einkommensteuererklärung aufgewendet werden müssen, als Werbungskosten abziehbar. 

Czech und Ströhlein, Steuerberater informieren ihre Mandantschaft darüber, dass dies auch gilt, wenn die Einkommensteuererklärung eines verstorbenen Angehörigen berichtigt werden muss. Die Aufwendungen können in diesem Fall als Nachlassverbindlichkeiten in der Erbschaftsteuererklärung geltend gemacht werden.

Deutscher Steuerberatertag 2019

Am 21.10.2019 wurde unter dem Motto "Kanzlei in Bestform" der 42. Deutschen Steuerberater in der Bundeshauptstadt Berlin mit insgesamt 1.600 Teilnehmer offiziell eröffnet. Harald Elster, Präsident des Deutschen Steuerverbandes e.V. (DStV), sprach sich indes dafür aus, dass sich Kanzleien selbst reflektieren und bewerten, ob sie sich in "Bestform" befinden. Vier Kriterien seien aus Sicht der Mandanten wichtig, so Elster weiter. Vertrauen, Qualität, Full Service sowie Verlässlichkeit sind demnach essentielle Erfolgsfaktoren, welche bei Czech und Ströhlein Steuerberater seit jeher fester Bestandteil sind.

Jeder Unternehmer ist verpflichtet, Geschäftsunterlagen und weitere Belege aufzubewahren. Je nachdem, um welche Dokumente es sich handelt, sind unterschiedliche Aufbewahrungsfristen zu beachten.

Czech und Ströhlein Steuerberater zeigt seinen Mandanten auf, welche steuerlichen Unterlagen nach der Abgabenordnung aufzubewahren sind und mit welchen Sanktionen der Unternehmer rechnen muss, wenn er der Verpflichtung nicht nachkommt. 

Czech und Ströhlein, Steuerberater informiert seine Mandantschaft über ein Urteil des Finanzgerichts Rheinland-Pfalz (Aktenzeichen: 2 K 1952/16) zu der steuerlichen Behandlung von Verlusten aus Aktiengeschäften, wenn die Aktien wertlos geworden sind und endgültig ausgebucht werden müssen. 

Die steuerliche Behandlung von Verlusten aus Aktiengeschäften

Werden Aktien gekauft und wiederverkauft, ist der erzielte Veräußerungsgewinn steuerpflichtig. Die Abgeltungssteuer beträgt 25%. Hinzu kommen der Solidaritätszuschlag und gegebenenfalls die Kirchensteuer. 

Die Bundessteuerberaterkammer befragte ihre Mitglieder

STAX bedeutet Statistisches Berichtssystem für Steuerberater. Czech und Ströhlein, Steuerberater informiert seine Mandanten zu der dritten STAX-Erhebung, die die Bundessteuerberaterkammer im September 2018 gestartet hat. 

Mit der Befragung ihrer Mitglieder wollte die Vertretung der Steuerberater einen Informationsstand über deren aktuelle Lage gewinnen. Czech und Ströhlein, Steuerberater wissen zu berichten, dass es der Institution im Wesentlichen um die zunehmende Digitalisierung und den Fachkräftemangel in den steuerberatenden Berufen ging. Ziel der Umfrage war es, aus den Ergebnissen Maßnahmen zu entwickeln, die die angehörigen Berufsträger besser unterstützen sollen. 

Die Abschaffung des Solidaritätszuschlags hat die politische Bühne voll im Griff. Am 21. August 2019 wurde der jüngste Gesetzentwurf des Bundesfinanzministeriums umgesetzt. 

Ab 2021 werden die meisten Bundesbürger von der Zahlung des Solidaritätszuschlags befreit. Czech und Ströhlein Steuerberater erläutern, dass dies annähernd 90% der Steuerzahler betrifft. 6,5% werden ab diesem Jahr teilweise entlastet. Abhängig ist die monatliche Zahlung der Zuschlagsteuer von der Höhe des Einkommens. Ein kleiner Anteil von 3,5% profitiert überhaupt nicht von der Abschaffung des Solidaritätszuschlags. Dies betrifft Einkommen mit einem Bruttojahresarbeitslohn ab circa 109.000,00 Euro. Hier wird der Solidaritätszuschlag nach wie vor in voller Höhe erhoben. 

Wir von der Czech und Ströhlein Steuerberater Partnerschaft mbB möchten Sie über die neuesten Entwicklungen im Bereich der Finanzkontrollen informieren. Die Finanzkontrolle Schwarzarbeit erhält, gemäß einem Gesetzentschluss, weiterreichende Befugnisse, um gegen illegale Beschäftigung und Sozialleistungsmissbrauch vorzugehen. 

Die Czech und Ströhlein Steuerberater möchten ihre Mandaten eine Übersicht zu allen wichtige Verfahren des Bundesverfassungsgerichts geben, bei denen es noch im laufenden Jahr zu Entscheidungen kommen kann. Seitens des Bundesverfassungsgerichts werden verschiedene steuerrechtliche Verfahren im Rahmen einer Jahresvorschau aufgeführt:

Knapp sechs Millionen Menschen mussten ihre Leistungen aus der Rente im Jahr 2015 versteuern. Der Anteil entspricht 27% aller Rentenempfängerinnen und -empfänger. Diese Information basiert auf einer Mitteilung des Statistischen Bundesamtes.

Die Besteuerung von Alterseinkünften wurde im Jahr 2005 eingeführt. Wir von Czech und Ströhlein Steuerberater informieren Sie darüber, welche Auswirkungen die Einführung des Alterseinkünftegesetzes gebracht hat. 

Bis zur Vollendung des 18. Lebensjahres besteht für Kinder Anspruch auf Kindergeld. Zwischen dem 18. und dem 25. Lebensjahr wird das Kindergeld gewährt, wenn sich das Kind in einer Ausbildung oder im Studium befindet. Mit Vollendung des 25. Lebensjahres ist der Anspruch nur unter Voraussetzungen durchsetzbar.

Wir von Czech und Ströhlein, Steuerberater unterrichten unsere Klientel darüber, dass sich die Unterstützung der Kinder nach dem 25. Lebensjahr steuerlich positiv für Sie auswirken kann. Bis zu einem Betrag von 9.000 Euro (Veranlagungszeitraum 2018) sind die Unterhaltsleistungen an das Kind selbst dann als außergewöhnliche Belastung abziehbar, wenn es eigene Einkünfte und Bezüge erzielt hat, die den Betrag von 624 Euro übersteigen.

Wir von Czech und Ströhlein, Steuerberater weisen unsere Mandanten auf eine bevorstehende Neuregelung der Grunderwerbsteuer hin.

Die bisherige Regelung der Grunderwerbsteuer

Zu den Anschaffungskosten eines Grundstücks oder eines Gebäudes zählt auch die Grunderwerbsteuer. Bis zum Veranlagungszeitraum 2006 betrug diese in Deutschland 3,5% des Kaufpreises für eine Immobilie. Seit einigen Jahren wird den einzelnen Bundesländern die Festlegung der Grunderwerbsteuer überlassen. In Bayern und Sachsen beträgt sie nach wie vor 3,5%. Hamburg legt hierfür einen Satz von 4,5% zugrunde. In anderen Bundesländern - z.B. in Nordrhein-Westfalen, Thüringen, Berlin, Schleswig-Holstein und im Saarland - wurde die Grunderwerbsteuer inzwischen auf 6,5% des Kaufpreises erhöht. Nun steht eine komplette Neuregelung der Steuer auf Grundstücksverkäufe an.

Bekanntlich sind Gesetze häufig einem Wandel unterworfen. Dies wissen die Czech und Ströhlein Steuerberater ganz genau. Insbesondere dann, wenn es um Gesetzesänderungen aus den Bereichen von Arbeits- und Sozialrecht geht.

Czech und Ströhlein Steuerberater möchte seine Klientel auf die folgende Pressemitteilung des Bundesfinanzhofs hinweisen: Nach der Meldung 24/19 vom 02. Mai 2019 hat das oberste Finanzgericht mit Urteil vom 20. November 2018 zu Verlusten aus einer nebenberuflichen Tätigkeit eines Übungsleiters Stellung genommen. Das Urteil VIII R 17/16 hebt hervor, dass Verluste aus dieser Tätigkeit auch dann bei der Ermittlung des zu versteuernden Einkommens berücksichtigt werden können, wenn die jährlichen Einnahmen unter dem in § 3 Nr. 26 EStG geregelten Übungsleiterfreibetrag von 2.400 Euro liegen.

Wir von Czech und Ströhlein Steuerberater möchten Ihnen erklären, welchen Einfluss Formmängel im Gesetzgebungsverfahren auf die Verabschiedung von Steuergesetzen haben.

Steuergesetze nehmen den Weg, den auch alle anderen Gesetze in unserem Land gehen müssen. Bevor sie für jedermann Rechtsverbindlichkeit erlangen, werden sie von unseren Volksvertretern diskutiert und dann im Deutschen Bundestag beschlossen. Treten bei dem Erlass oder der Änderung von Steuergesetzen in dem Gesetzgebungsverfahren Formmängel auf, führt dies zur Verfassungswidrigkeit der Gesetze.

Waren Sie schon einmal in der Situation, dass Ihnen aus heiterem Himmel der Brief eines Inkasso-Büros ins Haus geflattert ist? Dabei sind Sie sich sicher, mit der dort ausgewiesenen Rechnungssumme gar nichts anfangen zu können und den bezeichneten Gegenstand oder die Dienstleistung niemals gekauft zu haben? Oder Sie haben tatsächlich etwas gekauft und vergessen es zu bezahlen, doch die Gebühren des Inkasso-Büros erscheinen Ihnen unverhältnismäßig hoch? Dann raten Ihnen die Czech und Ströhlein Steuerberater, den Online-Inkasso-Check der Verbraucherzentralen auszuprobieren.

Vom Arbeitgeber eingeräumte Genussrechte können zu Kapitalerträgen führen

Czech und Ströhlein Steuerberater informiert seine Klienten über den jüngsten Entscheid des 4. Senats des Finanzgerichts Münster vom 07. 12. 2018. Genussrechtserträge, die Arbeitnehmer von ihren Arbeitgebern erhalten, sind künftig nicht wie bisher als Arbeitslohn, sondern als Kapitaleinkünfte zu behandeln. Das gilt insbesondere auch dann, wenn diese Genussrechte nur den Mitarbeitern in leitenden Positionen angeboten werden. Das Urteil erschien unter der Referenznummer 4 K 136/17 am 15. 02. 2019 in den Mitteilungen des Finanzgerichts Münster.

Ab 2019 könnte Ihre Rente steuerpflichtig werden

Die für Juli 2019 beschlossene Rentenerhöhung hat eine Schattenseite. Durch die Anhebung der Renten um 3,2 bzw. 3,9 Prozent werden laut Angaben des Bundesfinanzministeriums zirka 48.000 Renten erstmals steuerpflichtig. Ob die Rente tatsächlich versteuert werden muss, ist jedoch nicht so einfach festzustellen. Abhängig von mehreren Faktoren unterscheidet sich der zu versteuernde Anteil der Rente zum Teil erheblich. Nur eines ist sicher: Wer vom Finanzamt aufgefordert wird, eine Steuererklärung abzugeben, sollte schnell reagieren. Eine Schätzung der steuerlichen Verhältnisse kann teuer werden. Czech und Ströhlein Steuerberater beraten Sie gerne bereits im Vorfeld zu diesem Thema.